核心内容:货币性资产是指企业在生产经营过程中以货币形式存在的资金部分。根据其形式和用途,可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。保护货币资产是公司经营的重要组成部分。本文将介绍公司货币资产的管理方法,希望对您有所帮助。

1、 现金管理

(1) 现金使用范围。严格遵守国家规定的现金管理制度。现金只能用于:支付职工工资、津贴;支付个人劳动报酬;为国家规定的个人支付各种劳动保险、福利费和其他支出;出差必须携带的差旅费;结算起点(一般为1,零星支出小于(千元);中国人民银行规定的其他可以用现金支付的支出。

(2) 库存现金管理。库存现金实行限额管理,公司总部按国家规定储备一定数量的库存现金。库存现金限额一般用于三天的日常开支。

库存现金不得超过规定限额,超出部分必须于当日存入银行,最迟不得超过次日中午。每天上班前,现金余额都应该放进保险箱。

1) 是的。专职出纳负责现金的收付。现金收付必须由出纳根据合法凭证认真审核后办理。对明显违反规定的收支,不予办理;对内容不清、手续不全、数字错误的凭证,予以退回,要求重新办理手续,并改正错误;伪造、变造凭证等虚假报告的,及时向领导汇报。出纳收付现金后,应在原始凭证上加盖“收付现金”和“已付现金”印章。

2) 是的。不允许使用现金。销售时收取的现金应当及时送交银行,不得直接用于支付公司和企业的各项费用。需要支付现金的,从库存现金中支付或者从开户银行提取。

3) 是的。从开户银行提***金时,应明确用途,由公司资产财务部经理签字盖章,经开户银行审核同意后方可提取。

4) 是的。派出人员到外地采购时,银行应开具汇票或汇款到采购地银行开立采购账户,银行应监督付款,采购人员不得携带大量现金。

(4) 现金账户管理。建立健全现金日记帐,出纳应逐笔登记现金收支,结清当日余额。日常对库存现金进行清点、核对、检查,确保帐实相符。如有不一致,出纳应于当天向部门经理报告。每月月末,出纳应将现金日记帐与总账核对。财务负责人应当定期或者不定期提***金。

(5) 不允许私吞现金;不允许用银行账户代其他单位和个人存***金;不允许用白条到库;不允许以个人名义将单位的现金存入银行;不允许留存公款账户外未经允许设立小金库;不得提***金。

2、 银行存款管理

(1) 开户。公司总行应当按照中国人民银行的规定,确定银行的经营机构开立基本存款账户,同时可以根据实际需要在其他银行开立必要的存款账户,但只能通过基本存款账户提***金存款账户,其他账户只能转账结算。开立的银行账户由公司财务部管理。不得在任何附属工厂开立银行账户。

(2) 使用。严格遵守银行结算纪律,除按现金使用范围收付现金结算外,其余均采用银行转账结算。出纳在办理银行存款收付业务时,必须经常掌握各银行账户的收支和余额,并按规定正确使用汇票、本票、支票等多种结算方式,银行存款的日常收付,必须由经办人员签字,相关领导审批,手续齐全;财务人员应认真审核有关文件和合同文件,审核后应办理文件的真实性和手续的完整性。凡违反法律、法规和制度规定的收入和支出,一律不予处理,并及时报告总经理处理。

(3) 建立账户。根据银行名称、账号设置银行存款日记账,逐笔登记银行收支,逐日结清余额,逐月核对银行对账单,如有差异,逐笔核对,查明原因,编制《银行存款余额调整表》,经核对无误后达到账户一致调整。

(4) 不得出租、出借账户,不得签发空头支票,不得申请银行信贷。

3、 其他货币资金

其他货币资金,包括在其他口岸的存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等,可以按照本制度有关银行存款的规定进行管理。